晴晴言语《财务管理制度》
晴晴言语财务管理制度
总则
依据《中华人民共和国会计法》及国家其他有关法律、法规的规定制定本制度。为规范晴晴言语康复服务中心（以下简称：中心）日常财务行为，发挥财务在中心经营管理和提高经济效益中的作用，便于中心各部门及员工对中心财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善中心财务管理制度，维护中心及员工相关的合法权益，制定本制度。
财务管理细则
一、 总原则
1、 中心财务实行“计划”为特征的中心主任负责制：属中心主任审批的计划内的支付，由中心主任批准，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有理事长的书面授权。
2、 严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
二、财务工作岗位职责
（一）财务主管职责
1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。
2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。
3、贯彻国家财税政策、法规，并结合中心具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对中心内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。做好对本部门工作的指导、监督、核查。
4、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核。监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
5、其他相关工作。
（二）会计职责
1、负责管理中心的日常财务工作。
2、 负责中心会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。
3、严格执行国家财经法规和中心各项制度，加强财务管理。
4、参与中心各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理。
5、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务主管对成本费用进行控制、分析及考核。
6、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档的工作，并按规定手续报请销毁。按照国家会计制度的规定记账、付账、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。
7、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。
8、完成领导交办的其他工作。
（三）出纳职责
1、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报。
2、对会计业务的核算，财务制度执行进行监督，会计档案的保管和管理工作。
3、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。
4、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。
5、对每天发生的银行和现金收支业务做到日清月结，及时核对，保证账实相符。
6、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
三、现金管理制度
1、所有现金收支由公司出纳负责。
2、建立和健全《现金日记账》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支账目，并每天结出余额核对库存。做到日清月结，账实相符。
3、库存现金超过3000元时必须存入银行。
4、出纳收取现金时，须立即开具一式三联的《收款收据》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、财务部门各留存一联。
5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经中心主任签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来后或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。
6、收支单据办理完毕后出纳需在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。
四、支票购买
1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。
2、建立和健全《银行存款日记账》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支账目，并每天结出余额；每工作日结束后。
3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。
4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、中心主任（计划外部分）签字后出纳方可开出。
5、所开出支票必须封填收款单位名称。
6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
五、印鉴的保管
1、银行印鉴必须分人保管。
2、财务专用章和中心主任印鉴分别由财务主管和出纳负责保管。
六、现金、银行存款的盘查
1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收支、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或中心主任指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对账盘查，其他时间进行抽查。
2、出纳应根据银行存款日记账的账面余额与开户银行转来的对账单的余额进行核对，对未达账项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。
3、其它依据相关会计制度及法规执行。
支出审批制度
一、 目的
1、 为简化支出审批手续，提高工作效率。
2、 防止因私占用培训中心财产。
二、审批程序
1、 计划内报销：经手人、证明人（持原始凭证）、中心主任、财务部
2、 超计划报销：经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、中心主任、财务部。
三、计划审批内容
1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由中心收齐汇总，报中心主任审批。原则上由后勤部统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由后勤部仓管向财务部提供有关方面的明细表（经各部门签字确认）。
2、固定资产与办公家具：其购买由各部门报申请计划，经部门主管签字，中心主任批准，报理事会批准统一购买，金额在1万元以上的固定资产购入必须报理事长审批。
3、差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由中心主任审核出差的必要性和借款的合理性、部门主管签字后交财务付款。各部门主管凭出差报告先由中心主任审批后方可借款。
4、工资、奖金的支出：由人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，并报中心主任批准后财务发放。
报销审核制度
一、 原则
1、严格财务收支审批制度，中心发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、经办人签名、部门主管签字、会计审核（按照相关规定办理）、分计划内和计划外有关程序审批后，出纳方可付款。
2、加强报销管理，当月账，当月了。25日以后账最迟不得超过下月5日。
3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。
二、支出相关部门审核
对所有报销内容，相关部门主管必须就其合理性及必要性进行审核。
三、财务部门审核
财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。
四、审核权限
同审批权限。
五、报销手续
严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。计划内报销必须提供原始凭证：
1、办公用品、低值易耗品：由后勤统一购买的，中心保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后（低值易耗品还需有出库单），凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。
2、资料费：各部门购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到仓管进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票（附上验收单）填写费用报销单。
3、 差旅费：于返回3天内必须报销，由部门主管审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由部门主管担保，视同部门主管借款。
4、 业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人需在票据背面签字。各部门应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。
5、 超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。
差旅费报销管理规定
为保证中心差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：
1、 出差人员是指经中心主任批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。
2、 出差人员出差需持有经部门主管、公司中心主任签字的《出差申请表》。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报中心主任审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交财务存档。（一般人员出差，在特殊情况下需要乘飞机，必须有中心主任审批同意。）
3、 报销手续：
（1） 工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所有款项。
（2） 出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干（详见后附差旅费报销标准），由出差人员调剂使用，节余归己，超支不补。
（3） 出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的60%予以补助。
（4） 出差期间的交际应酬费，须事先请示中心主任特批。
（5） 往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销（不含出租车费用）。
（6） 出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加会议、展览及其他活动的人员食宿和其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助。
（7） 出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。
票据管理制度
一、 发票管理
1、 发票由财务部设专人保管，包括申领发票、保管和开具发票。
2、 发票的保管和使用严格遵守国家发票管理办法的有关规定。
二、收据管理
1、收据视同发票管理。
2、收据、发票不得重复开具，若已开出收据需要换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票。
3、以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部负全责。
三、支票管理
1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。
2、建立和健全《银行存款日记簿》，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支账目，并每天结出余额。
3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收单》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。
4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门主管、中心主任签字后出纳方可开出。
5、所开出支票必须封填收款单位名称。
6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
四、票据管理原则
1、加强票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责，罚遗失者每张单据金额的10%，直接从报销金额中扣除（即实报金额为应报金额的90%）。
2、财务有权拒绝持非正式票据报销。
工资及相应级别报销管理制度
一、 基本原则：一般程序
1、 以出勤日计算每月应发工资。
2、 每月15日前发放上月工资。
3、 自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月15日到财务部结算。
4、 每月2日前由人事部统一上报中心人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门主管上报。
5、 按照劳动合同的约定及中心的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及中心有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资，统一制工资表，执行中心有关制度、规定。
6、 工资单经财务主管、部门主管、中心主任签字方可发放。
7、 由中心人力资源部统一制定并调整工资管理制度，经中心主任批准后执行。
二、保密原则
工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的中心薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者中心将作为严重违反劳动纪律者处理。
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